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测试内容

能力等级

（一）财务管理概述

1.　财务管理的内容

（1）企业的组织形式

1

（2）财务管理的内容

2

2.　财务管理的目标

（1）财务管理目标概述

2

（2）财务目标与经营者

2

（3）财务目标与债权人

2

（4）财务目标与利益相关者

1

（5）企业的社会责任和商业道德

1

3.　金融市场

（1）金融资产

1

（2）资金提供者和资金需求者

2

（3）金融中介机构

2

（4）金融市场的类型

2

（5）金融市场的功能

1

（二）财务报表分析

1.　财务报表分析概述

（1）财务报表分析的意义

1

（2）财务报表分析的步骤和方法

2

（3）财务报表分析的原则和局限性

1

2.　财务比率分析

（1）短期偿债能力比率

2

（2）长期偿债能力比率

2

（3）营运能力比率

2

（4）盈利能力比率

2

（5）市价比率

2

（6）杜邦分析体系

3

3.　管理用财务报表分析

（1）管理用财务报表

3

（2）管理用财务分析体系

3

(三)长期计划与财务预测

1.　长期计划

（1）长期计划的内容

1

（2）财务计划的步骤

1

2.　财务预测

（1）财务预测的意义和目的

1

（2）财务预测的步骤

1

（3）销售百分比法

3

（4）财务预测的其他方法

1

3.　增长率与资金需求

（1）销售增长率与外部融资的关系

2　

（2）内含增长率

2

（3）可持续增长率

3

（4）资产负债表比率变动情况下的增长率

3

(四)财务估价的基础概念

1.　货币的时间价值

（1）什么是货币的时间价值

1

（2）复利终值和现值

2

（3）年金终值和现值

2

2.　风险和报酬

（1）风险的概念

2

（2）单项资产的风险和报酬

2

（3）投资组合的风险和报酬

3

（4）资本资产定价模型

3

(五)债券和股票估价

1.　债券估价

（1）债券的有关概念

1

（2）债券的价值

3

（3）债券的收益率

2

2.　股票估价

（1）股票的有关概念

1

（2）股票的价值

3

（3）股票的期望收益率

2

(六)资本成本

1.　资本成本概述

（1）资本成本的概念

2

（2）资本成本的用途

1

（3）估计资本成本的方法

1

2.　普通股成本

（1）资本资产定价模型

2

（2）股利增长模型

2

（3）债券收益加风险溢价法

2

3.　债务成本

（1）债务成本的含义

2

（2）债务成本估计的方法

3

4.　加权平均资本成本

（1）加权平均成本

2

（2）发行成本的影响

3

（3）影响资本成本的因素

2

(七)企业价值评估

1.　企业价值评估概述

（1）价值评估的意义

1

（2）价值评估的目的

1

（3）企业价值评估的对象

2

（4）企业价值评估的步骤

1

2.　现金流量折现模型

（1）现金流量模型的参数和种类

1

（2）现金流量折现模型参数的估计

3

（3）企业价值的计算

3

（4）股权现金流量模型的应用

3

（5）实体现金流量模型的应用

3.　相对价值模型

（1）相对价值模型的原理

（2）相对价值模型的应用

2　

2

2

(八)资本预算

1.　项目评价的原理和方法

（1）项目评价的原理

3

（2）项目评价的方法

3

2.　投资项目现金流量的估计

（1）现金流量的概念

2

（2）现金流量的估计

2

（3）固定资产更新项目的现金流量

2

（4）所得税和折旧对现金流量的影响

3

（5）互斥项目的排序问题

3

（6）总量有限时的资本分配

3

（7）通货膨胀的处置

2

3.　项目风险的衡量与处置

（1）项目风险分析的主要概念

3

（2）项目系统风险的衡量和处置

3

（3）项目特有风险的衡量与处置

2

(九)　期权估价

1.　期权概述

（1）期权的基本概念

2　

（2）期权的到期日价值

（3）期权的投资策略

2

3

（4）期权价值的影响因素

3

2.　期权价值评估的方法

（1）期权估价原理

3

（2）二叉树期权定价模型

3

（3）布莱克一斯科尔斯期权定价模型

3

3.　实物期权

（1）扩张期权

2

（2）时机选择期权

3

（3）放弃期权

3

(十)资本结构

1.　杠杆原理

（1）经营杠杆

2

（2）财务杠杆

2

（3）总杠杆系数

2

2.　资本结构理论

（1）资本结构的MM理论

2　

（2）资本结构的其他理论

2　

3.　资本结构决策

（1）资本结构的影响因素

2

（2）资本结构决策方法

2

(十一)股利分配

1.　利润分配概述

（1）利润分配的基本原则

2　

（2）利润分配的项目

2

（3）利润分配的顺序

3

2.　股利支付的程序和方式

（1）股利支付的程序

1　

（2）股利支付的方式

1

3.　股利理论与股利分配政策

（1）股利理论

2

（2）制定股利分配政策应考虑的因素

2

（3）股利分配政策

2　

4.　股票股利、股票分割和回购

（1）股票股利

1

（2）股票分割

2　

（3）股票回购

2

(十二)普通股和长期债务筹资

1.　普通股筹资

（1）股票的概念和种类

1　

（2）普通股的首次发行、定价与上市

2

（3）股权再融资

2

（4）普通股融资的特点

2

2.　长期负债筹资

（1）长期负债筹资的特点

2　

（2）长期借款筹资

2

（3）长期债券筹资

2

(十三)其他长期筹资

1.　租赁

（1）租赁的主要概念

2　

（2）经营租赁和融资租赁

2

（3）租赁的会计处理

2

（4）租赁的税务处理

2

（5）经营租赁的决策分析

2　

（6）融资租赁的决策分析

3　

（7）租赁存在的原因

2

2.　混合筹资

（1）优先股

2

（2）认股权证

3

（3）可转换债券

2

(十四)营运资本投资

1.　营运资本投资政策

（1）营运资本的有关概念

1　

（2）影响流动资产投资需求的因素

2　

（3）适中的流动资产投资政策

2　

（4）宽松的流动资产投资政策

2

（5）紧缩的流动资产投资政策

2

2.　现金和有价证券

（1）现金管理的目标

2

（2）现金收支管理

2

（3）最佳现金持有量

2

3.　应收账款

（1）应收账款管理的目标

2

（2）信用政策的确定

2

（3）应收账款的收账

2

4.　存货

（1）存货管理的目标

1

（2）储备存货的有关成本

3

（3）存货决策

2

（十五）营运资本筹资

1. 营运资本筹资政策

（1）配合型筹资政策

2

（2）激进型筹资政策

2

（3）保守型筹资政策

3

2.　短期筹资

（1）短期负债筹资的特点

1

（2）商业信用

2

（3）短期借款

2

（十六）产品成本计算

1.　成本计算概述

（1）成本的一般概念

2　

（2）成本的分类

2　

（3）产品成本计算的目的和要求

1　

（4）产品成本计算的基本步骤

1

（5）产品成本计算制度的类型

2

2.　成本的归集和分配

（1）生产费用的归集和分配

2

（2）辅助生产费用的归集和分配

2　

（3）完工产品和在产品的成本分配

2

（4）联产品和副产品的成本分配

3

3.　产品成本计算的品种法

（1）品种法的基本特点

2

（2）品种法举例

3

4.　产品成本计算的分批法

（1）分批法的基本特点

1

（2）分批法举例

3　

5.　产品成本计算的分步法

（1）逐步结转分步法

2

（2）平行结转分步法

3　

（十七）标准成本计算

1.　标准成本及其制定

（1）标准成本的概念

1

（2）标准成本的种类

2

（3）标准成本的制定

2

2.　标准成本的差异分析

（1）变动成本差异的分析

3

（2）固定制造费用的差异分析

3

3.　标准成本的账务处理

（1）标准成本系统账务处理的特点

2

（2）标准成本系统账务处理程序

3

（十八）本量利分析

1.　成本性态分析

（1）成本按性态分类

1

（2）成本估计

2　

2.　成本、数量和利润分析

（1）成本、数量和利润的关系

2

（2）盈亏临界分析

3

（3）敏感分析

3　

（十九）短期预算

1.　全面预算概述

（1）全面预算的内容

1

（2）全面预算的作用

1

（3）全面预算的编制程序

1

2.　全面预算的编制方法

（1）增量预算法与零基预算法

1　

（2）固定预算法与弹性预算法

2

（3）定期预算法与滚动预算法

2

3.　营业预算的编制

（1）销售预算

2　

（2）生产预算

2

（3）直接材料预算

2

（4）直接人工预算

2

（5）制造费用预算

2

（6）产品成本预算

2

（7）销售及管理费用预算

2

4.　财务预算的编制

（1）现金预算

3

（2）利润表预算

2

（3）资产负债表预算

2

（二十）业绩评价

1. 业绩的计量

（1）业绩的财务计量

3

（2）业绩的非财务计量

2

（3）调整通货膨胀的业绩计量

2

（4）公司成长阶段与业绩计量

1　

2. 公司内部的业绩评价

（1）成本中心的业绩评价

2

（2）利润中心的业绩评价

2

（3）投资中心的业绩评价

2

（4）部门业绩的报告和考核

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